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企业土地被政府征用后,通过招聘再次承担土地,需要缴纳权利税吗【nba买球官方软件】
nba买球app,nba买球官方软件,a:根据中华人民共和国印花税暂行条例国务院令第11号的规定,第一条在中华人民共和国国境内书立,收到本条例列举的证明书的公司和个人,印花税的纳税义务人以下简称纳税人,按本条例缴纳印花税。根据中华人民共和国印花税暂行条例实施细则1988财税字第255号第10条规定,印花税只在税目税率表中列出的证明书和财政部决定征收的其他证明书征收,纳税人只需在房租合同中部分计算租金缴纳印花税。
本文摘要:nba买球app,nba买球官方软件,a:根据中华人民共和国印花税暂行条例国务院令第11号的规定,第一条在中华人民共和国国境内书立,收到本条例列举的证明书的公司和个人,印花税的纳税义务人以下简称纳税人,按本条例缴纳印花税。根据中华人民共和国印花税暂行条例实施细则1988财税字第255号第10条规定,印花税只在税目税率表中列出的证明书和财政部决定征收的其他证明书征收,纳税人只需在房租合同中部分计算租金缴纳印花税。

1.企业土地被政府征用后,通过招聘再次承担土地,需要缴纳权利税吗?a:福建省人民政府关于修改的通知福建省政府(2003)20日第9条规定:有以下情况之一,减免或免除权利税……四地、房屋被县以上人民政府征用,占有后,再次承担土地、房屋权利,其再次承担土地、房屋面积不超过被征收的土地、房屋面积的免除,超过被征收的土地、房屋面积的,应缴纳权利税。因此,企业的土地被政府回收,通过招募再次承担土地,承担土地、住宅面积的不超过被征收原土地、住宅面积的免除权利税的超过被征收原土地、住宅面积的,必须缴纳权利税。2、土地租赁合同属于房产租赁合同吗,需要交印花税吗a:根据中华人民共和国印花税暂行条例国务院命令第11号附件印花税税目表的规定,财产租赁合同范围包括租赁住宅、船舶、飞机、汽车、机械、器具、设备等合同。因此,土地租赁合同不属于财产租赁合同,不需要缴纳印花税。

3.国内企业与国外企业在国内签订财产租赁服务合同,需要缴纳印花税吗?a:根据中华人民共和国印花税暂行条例国务院令第11号的规定,第一条在中华人民共和国国境内书立,收到本条例列举的证明书的公司和个人,印花税的纳税义务人以下简称纳税人,按本条例缴纳印花税。第二条是应纳税证明书:1.采购、加工加工、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓库保管、借款、财产保险、技术合同或合同性质的证明书。……另外,根据中华人民共和国印花税暂行条例实施细则1988财税字第255号规定,条例第一条在中华人民共和国国国内书立,收到本条例的列举证明书是指在中国国内具有法律效力、受中国法律保护的证明书。上述证明书无论是在中国国内还是海外书立,都必须按照条例规定贴花。

城镇

条例第一条所说的单位和个人是指国内各类企业、事业单位、单位、团体、部队以及中外合资企业、合伙企业、外企、外企等经济组织及其在华单位等单位和个人。缴纳工商统一税的中外合资企业、合作企业、外资企业、外资企业和其他经济组织,缴纳的印花税可以从缴纳的工商统一税中扣除。

因此,国内企业与国外企业在国内签订财产租赁服务合同,国内企业需缴纳印花税。如果国内没有注册设立的海外企业在国内有机构场所,则需要缴纳印花税的国内没有机构场所,则不需要缴纳印花税。

4.签订租赁房地产合同,需要缴纳印花税吗?a:根据中华人民共和国印花税暂行条例国务院命令第11号附件印花税税目表规定,财产租赁合同:包括租赁住宅、船舶、飞机、汽车、机械、器具、设备等合同。因此,租赁合同也属于财产租赁合同,签订合同的人均需要缴纳印花税。

5.政府与企业签订土地储蓄协议,需要缴纳印花税吗?a:根据中华人民共和国印花税暂行条例国务院令第11号第2条,以下证明书为应纳税证明书:1.采购、加工加工、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓库保管、借款、财产保险、技术合同或合同性质证明书2.产权转移证明书3.营业账簿4.权利、许可证明书5.财政部确定征税的其他证明书。根据中华人民共和国印花税暂行条例实施细则1988财税字第255号第10条,印花税只对税目税率表中列出的证明书和财政部决定征税的其他证明书征税。因此,土地征收合同不属于印花税征收范围。6.与律师事务所签订诉讼服务合同,需要缴纳印花税吗?a:根据中华人民共和国印花税暂行条例国务院令第11号第2条,以下证明书为应纳税证明书:1.采购、加工加工、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓库保管、借款、财产保险、技术合同或合同性质证明书2.产权转移证明书3.营业账簿4.权利、许可证明书5.财政部确定征税的其他证明书。

根据中华人民共和国印花税暂行条例实施细则1988财税字第255号第10条,印花税只对税目税率表中列出的证明书和财政部决定征税的其他证明书征税。因此,与律师事务所签订的诉讼服务合同不是印花税应税证明书,不征收印花税。

7.签订管道疏通合同,需要缴纳印花税吗?a:根据中华人民共和国印花税暂行条例国务院令第11号第2条,以下证明书为应纳税证明书:1.采购、加工加工、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓库保管、借款、财产保险、技术合同或合同性质证明书2.产权转移证明书3.营业账簿4.权利、许可证明书5.财政部确定征税的其他证明书。另外,根据中华人民共和国印花税暂行条例国务院令第11号附件印花税税税,财产保险合同包括财产、责任、保证、信用等保险合同。因此,管道疏通合同不属于印花税征税范围。

8.政府向企业分配土地,只有分配的文件,需要支付印花税吗?a:根据中华人民共和国印花税暂行条例国务院令第11号第2条,以下证明书为应纳税证明书:1.采购、加工加工、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓库保管、借款、财产保险、技术合同或合同性质证明书2.产权转移证明书3.营业账簿4.权利、许可证明书5.财政部确定征税的其他证明书。另外,根据中华人民共和国印花税暂行条例国务院令第11号附件印花税税税,财产保险合同包括财产、责任、保证、信用等保险合同。

因此,政府分配土地的书面文件不属于印花税征收范围。9.签订多年住房租赁合同,印花税可以分年缴纳吗?a:根据中华人民共和国印花税暂行条例第五条,印花税实施由纳税人按规定自行计算纳税额,购买印花税票后一次贴上以下简称贴花的纳税方法。因此,签订多年住房租赁合同,印花税不得分年缴纳,签订时应按合同一次缴纳。

10.建安业纳税人计算施工扬尘环保税污染的当量值是多少?答:根据国家税务总局福建省税务局福建省生态环境厅发布的公告,国家税务总局福建省生态环境厅公告2019年第2号第7条规定:本方法所称的施工扬尘是指当地所有建筑工程、市政工程、拆迁工程、道桥施工工程等施工活动中产生的大气污染的总悬浮粒子、吸入粒子、细粒子等粉尘的总称,通过一般粉尘确定大气污染物的当量值。施工扬尘大气污染物应纳税额的计算方法如下:施工扬尘大气污染物应纳税额=应纳税大气污染物当量×单位税额应纳税大气污染物当量=排放量÷一般粉尘污染当量值排放量=扬尘产生量系数-扬尘排放量减少系数×月建筑面积或施工面积另外,中华人民共和国环境保护税法中华人民共和国主席命令第61号附件第5条第11点规定,一般粉尘污染当量值为4公斤。因此,建安业纳税人计算施工扬尘环保税污染当量值为4公斤。

11.开采销售砂石如何征收资源税?答:福建省财政厅福建省地方税务局关于福建省资源税改革的通知福建省财税(201627日)规定:一、经财政部、国家税务总局批准和省人民政府批准,自2016年7月1日起,我省铁矿、金矿、铜矿、铅锌矿、锡矿、锡矿、石墨、高岭土、萤石、萤石、萤石、硫铁矿、海盐、锰矿、锰矿、银矿、白云岩、石英岩、石英岩、长石、重晶石、透光石、页岩、玄武岩、叶腊、凝石方解石、辉绿岩、花岗岩、花岗岩、膨润土、矿石、矿泉水等矿石产品从量开始征收温泉、砂、砂石、光石、光石、光石、光石具体税率和换算比如附表。福建省矿产资源税税目表规定,砂石征税对象为原矿,税率为1元/立方米。

因此,砂石原矿按1元/立方米从定额征收资源税。12.房地产开发企业在销售前使用的房地产需要征收房地产税吗?a:根据国家税务总局关于房地产税城镇土地使用税政策规定的通知国税发行〔2003〕89号规定:一、关于房地产开发企业开发的商品免除房地产税问题,房地产开发企业开发的商品在销售前,房地产开发企业是产品,房地产开发企业建设的商品在销售前不征收房地产税,但销售前房地产开发企业已经使用或租赁,租赁的商品必须按规定征收房地产税。因此,房地产开发企业在销售前使用或租赁、租赁的商品应按规定征收房地产税。13.企业新购买的房产在装修中还没有使用,应该从什么时候开始缴纳房产税?如何计算原值?a:根据国家税务总局关于房地产税城镇土地使用税政策规定的通知,国税发行200389日规定:二、关于确定房地产税、城镇土地使用税义务的发生时间问题购买新商从住宅交付使用的下个月开始征收房地产税和镇土地使用税。

另外,根据国家税务总局关于进一步明确住宅附属设备和辅助设施征收房地产税问题的通知国税发2005173一、为了维持和增加房屋的使用功能,或者使房屋满足设计要求,以房屋为载体,不能自由移动的附属设备和辅助设施,如给排水、暖气、消防、中央空调、电气和智能大楼设备等,在会计会计中是否单独记账和计算,必须计入房地产原值,征收房地产税。因此,新购买的房屋从房屋交付日起征收房地产税。符合上述文件规定的不能随意移动的附属设备和辅助设施的改造费用,需要计入房地产原值征收房地产税。

纳税人在装修期间可以先购买价格确定原价,装修完成后,根据改造情况计算新的原价,缴纳房地产税。14.小屋区改造可以免除城镇土地使用税吗?a:财政部国家税务总局关于小屋区改造税收政策的通知财税〔2013〕101号规定:各省、自治区、直辖市、单列市财政厅局、地方税务局、西藏、宁夏、青海省自治区国家税务局、新疆生产建设兵团财务局:为贯彻国务院加快小屋区改造的意见,国发〔2013〕25号有关小屋区改造的税收政策通知如下:一、对改造住宅建设用地免除城镇土地使用税。不征收改造住宅经营管理机构、开发人员与改造住宅相关的印花税和购买住宅个人相关的印花税。

在商品住宅等开发项目中建设住宅的,根据政府部门发行的相关材料、住宅征收拆迁补偿协议或小屋区改造合同协议,按改造住宅建筑面积占总建筑面积的比例免除城镇土地使用税、印花税。因此,符合上述文件规定的小屋区改造可免除城镇土地使用税。

15.养猪应如何计算缴纳环保税?a:一、根据中华人民共和国环境保护税法实施条例国令第693号第4条规定,达到省级人民政府确定的规模标准,有污染物排放口的家畜养殖场,应依法缴纳环境保护税的家畜养殖废弃物综合利用和无害化处理,不直接向环境排放污染物,不缴纳环境保护税。二、福建省人民政府办公厅关于发行福建省畜禽养殖场、养殖区申报管理办法的通知福建省政府201498号第6条规定:达到以下规模的畜禽养殖场、养殖区兴办者应向所在地县级畜牧兽医行政主管部门申报,接受畜禽标志代码和畜禽养殖代码。

畜禽规模养殖场:猪存栏250头以上牛存栏100头以上蛋鸡存栏10000头以上蛋鸭存栏2000头以上兔存栏2000头以上肉鸡年出栏50000头以上肉鸭年出栏2000头以上鹅年出栏2000头以上肉牛年出栏100头以上羊年出栏500头以上……三、根据中华人民共和国环境保护税法中华人民共和国主席令第61号第10条规定,应税大气污染物、水污染物、固体废弃物的排放量和噪音的分贝数,根据以下方法和顺序计算,一纳税人设置符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备,根据污染物自动监测数据计算的二纳税人没有设置污染物自动监测设备,根据监测机构发行的符合国家规定和监测规范的监测数据三个原因排放污染物种类多等原因,根据监测条件计算的国务管部门的生态监测设备,根据自动监测设备部门的生态监测方法规定的四个部门的生态监测方法计算。四、国家税务总局福建省税务局福建省生态环境厅发告国家税务总局福建省生态环境厅公告2019年第2号第5条规定:医院、家畜养殖业、中小企业、第三产业环境保护税应纳税额核定征收按以下方法计算:家畜养殖业水污染物应纳税额=水污染物当量×单位税额水污染物当量=家畜养殖数量头、羽数÷污染当量值…因此,猪存栏达到规模化养殖标准,应依法缴纳环境保护税。养殖场纳税人设置自动监视设备,或者有监视机构发行的监视报告书的,按其监视数据计算的国家暂时没有发行相关行业。

在计算污染系数和材料衡量方法之前,必须按照上述文件规定的方法计算。16.车船所有人购买机动车交通事故责任强制险的,如何确认车船税的征收对象和纳税义务发生时间?a:根据中华人民共和国车船税法中华人民共和国主席令第43号的规定,第一条是中华人民共和国境内本法附属车船税目表规定的车辆、船舶以下简称车船的所有者或管理者,车船税的纳税人必须根据本法缴纳车船税。

第八条车船税缴税义务的发生时间是取得车船产权或管理权的当月。福建省人民政府发布的通知福建省政〔2012〕17号第7条规定:车船税按年申报缴纳,按月计算,一次缴纳年税。扣除义务人征收车船税的纳税人,车船税的纳税时间为纳税人购买汽车交通事故责任强制保险的当天。

……因此,车船所有者购买汽车交通事故责任强制保险时,从事汽车第三方责任强制保险业务的保险机构作为扣除义务人代理支付车船税,车船税纳税时间为纳税人购买汽车交通事故责任强制保险的当天。17.事业单位改为企业,转让土地,需要缴纳权利税吗?a:财政部税务总局关于继续支持企业事业单位改革重组的权利税政策的通知财税201817日规定:二、事业单位改革事业单位按照国家有关规定改革为企业,原投资主体生存,改革后企业出资股票,股票比例超过50%,改革后企业承担原事业单位的土地、住宅权利,免除权利税。因此,符合上述文件规定的改革企业免除权利税。

18.签订财产租赁合同,合同约定有两个月的租赁期限,租赁期限的部分需要缴纳印花税吗a:根据中华人民共和国印花税暂行条例国务院令第11号附件印花税税目表规定,财产租赁合同中有立约人按租赁金额1‰贴花。税额不足一元,一元贴花。因此,签订有租赁期限的财产租赁合同,应按租赁金额1‰贴花,租赁期限的部分不需要缴纳印花税。19.印花税的其他账簿包括什么?a:根据中华人民共和国印花税暂行条例实施细则1988财税字第255号第7条,税目税率表中记载资金的账簿是指记载固定资产原值和自有流动资金的总分类账簿,或者记载固定资产原值和自有流动资金的账簿。

其他户口本是指除上述户口本外的户口本,包括日记户口本和各明细分类户口本。20.签订天然气销售合同,需要缴纳印花税吗?a:根据中华人民共和国印花税暂行条例国务院命令第11号,二、下列证明书为应纳税证明书:1.采购、加工加工、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓库保管、借款、财产保险、技术合同或合同性质证明书2.财产权转移证明书3.营业账簿4.权利、许可证明书5.财政部确定征税的其他证明书。根据中华人民共和国印花税暂行条例实施细则1988财税字第255号,十、印花税只对税目税率表中列出的证明书和财政部决定征税的其他证明书征税。

因此,天然气销售合同不是印花税应税证明书,不征收印花税。21.纳税人享受六税一费优惠,需要申报吗?a:根据国家税务总局保留城镇土地使用税等六税一费优惠事项资料的公告国家税务总局公告2019年第21日,一、纳税人享受六税一费优惠,实行自我判别、申报享受、相关资料保留检查的处理方式,申报时无需向税务机关提供相关资料。纳税人根据具体政策规定自己判断是否符合优惠条件,符合条件的,纳税人申报享受税收优惠,留下相关资料进行调查。

因此,纳税人享受六税一费优惠,实行自行判别、申报享受、相关资料保留调查处理方式,无需申报。22.租赁无产权违法建筑,应由租赁人还是租赁人支付房地产税?a:根据中华人民共和国房地产税暂行条例国发〔1986〕90号第二条规定,房地产税由所有权所有者支付。所有权归全国人民所有,由经营管理部门缴纳。产权出典的,由承典人缴纳。

所有权所有者、承包人不在房地产所在地,或者所有权未确定或租赁纠纷未解决的,由房地产代理人或使用者支付。前款列出的产权所有者、经营管理机构、承包人、房地产代理人或使用者统称为纳税义务人以下简称纳税人。

另外,根据国家税务总局关于住宅所有权未确定如何征收住宅所有税问题的批准国税信〔1998〕426日,……房地产税原则上应由住宅所有权所有者缴纳,住宅开发公司销售的住宅不再在其会计账簿上记载和计算,购买该住宅的公司未取得所有权的,可以暂时根据中华人民共和国房地产税暂行条例第二条《财产权未确定,使用者缴纳房地产税》的规定,确定房地产税的纳者。因此,租赁没有所有权的违法建筑,实际获得收益的,使用者即租赁人应缴纳房地产税。23.农贸市场可以免除房地产税和城镇土地使用税吗?a:财政部税务总局关于继续实施农产品批发市场农贸市场房地产税城镇土地使用税优惠政策的通知财税201912日规定:一、2019年1月1日至2021年12月31日,农产品批发市场、农贸市场包括自己和租赁,以下是农产品经营的房地产、土地,暂时免除房地产税和城镇土地使用税。对于同时经营其他产品的农产品批发市场和农贸市场使用的房地产、土地,按其他产品和农产品交易场所面积的比例征收房地产税和城镇土地使用税。

二、农产品批发市场和农贸市场是指经工商登记登记,买卖双方进行农产品及其初加工品现货批发或零售交易的场所。农产品包括粮食、肉禽蛋、蔬菜、干果、水产品、调味料、棉麻、活畜、可食用林产品、省、自治区、直辖市财税部门确定的其他可食用农产品。

三、享受上述税收优惠的房地产、土地是指农产品批发市场、农贸市场直接为农产品交易服务的房地产、土地。农产品批发市场、农贸市场行政办公区、生活区、商业饮食娱乐等不直接为农产品交易服务的房地产、土地,不属于本通知规定的优惠范围,应按规定征收房地产税和城镇土地使用税。因此,从2019年1月1日到2021年12月31日,农产品批发市场、农贸市场包括自己和租赁,以下是专门经营农产品的房地产、土地,暂时免除房地产税和城镇土地使用税。

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24.公路巴士检查、修理的场所可以免除城镇土地使用税吗?a:财政部税务总局关于继续向城市巴士站、道路巴士站、城市轨道交通系统减免城市土地使用税优惠政策的通知财税201911号规定:一、城市巴士站、道路巴士站、城市轨道交通系统运营用地,免除城市土地使用税。二、城市公共汽车站运营用地包括城市公共汽车最初的车站、停车场、维护场、车站办公用地、生产辅助用地。道路客运站运营用地包括站前广场、停车场、发车场、站务用地、站办公用地、生产辅助用地。

城市轨道交通系统的运营用地包括车站出入口、通道、公共辅助和附属设施、运营控制中心、车辆基地包括单独的综合修理中心、车辆段和线路用地,不包括购物中心、商店等商业设施用地。因此,道路巴士检查、修理的场所属于修理场所,可以免除城镇土地使用税。25.农贸市场出租卖蔬菜的地方需要支付房地产税吗?a:财政部税务总局关于继续实施农产品批发市场农贸市场房地产税城镇土地使用税优惠政策的通知财税201912日规定:一、2019年1月1日至2021年12月31日,农产品批发市场、农贸市场包括自己和租赁,以下是农产品经营的房地产、土地,暂时免除房地产税和城镇土地使用税。

对于同时经营其他产品的农产品批发市场和农贸市场使用的房地产、土地,按其他产品和农产品交易场所面积的比例征收房地产税和城镇土地使用税。因此,农贸市场出租卖蔬菜的地方暂时免除房地产税。

26.纳税人购房时缴纳的权利税需要计入房地产原值缴纳房地产税吗?a:财政部国家税务总局关于房地产税城镇土地使用税问题的通知财税〔2008〕152号规定:一、关于房地产原值如何确定的问题,对于按房地产原值计算税金的房地产,无论是否记载在会计账本的固定资产科目中,都必须按房地产原价缴纳房地产税。住宅成本应按国家有关会计制度规定计算。因此,纳税人必须按照国家有关会计制度的规定,将支付的权利税计入住宅的原值缴纳房地产税。

27.签订高压设备清洗服务合同,需要缴纳印花税吗?a:一、根据中华人民共和国印花税暂行条例国务院命令第11号第2条,以下证明书为应纳税证明书:1.采购、加工加工、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓库保管、借款、财产保险、技术合同或合同性质证明书2.财产权转移证明书3.营业账簿4.权利、许可证明书5.财政部确定征税的其他证明书。二、根据中华人民共和国印花税暂行条例实施细则1988财税字第255号第10条规定,印花税只对税目税率表中列出的证明书和财政部确定征税的其他证明书征税。因此,高压设备清洗服务合同不征收印花税应税证明书,不征收印花税。

28.学校和食堂签订饮食合同,需要缴纳印花税吗?a:根据中华人民共和国印花税暂行条例国务院令第11号第2条,以下证明书为应纳税证明书:1.采购、加工加工、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓库保管、借款、财产保险、技术合同或合同性质证明书2.财产权转移证明书3.营业账簿4.权利、许可证明书5.财政部确定征税的其他证明书。因此,学校和食堂签订的饮食合同不属于应税证明书,不需要缴纳印花税。29.签订户外开展活动合同,需要缴纳印花税吗?a:一、根据中华人民共和国印花税暂行条例国务院命令第11号第2条,以下证明书为应纳税证明书:1.采购、加工加工、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓库保管、借款、财产保险、技术合同或合同性质证明书2.财产权转移证明书3.营业账簿4.权利、许可证明书5.财政部确定征税的其他证明书。

二、根据中华人民共和国印花税暂行条例实施细则1988财税字第255号第10条规定,印花税只对税目税率表中列出的证明书和财政部确定征税的其他证明书征税。因此,户外开展活动合同的非印花税应税证明书不征收印花税。

房地产税

30.签订免租金的房产租赁合同,应如何缴纳印花税?a:根据中华人民共和国印花税暂行条例实施细则1988财税字第255号第18条规定,按金额比例贴上的应税证明书,未标明金额的,应按证明书上的数量和国家牌价计算金额的国家牌价,应按市场价计算金额,按规定税率计算应税金额。因此,签订免除租金的财产租赁合同,必须根据证明书上的数量和国家品牌价格计算金额。没有国家品牌价格的,按市场价格计算金额,按规定税率计算应纳税额。31.纳税人签订的房租合同中明确记载了租金、水电费、房地产费的金额,需要合并支付印花税吗a:根据中华人民共和国印花税暂行条例国务院令第11号印花税税目表规定,财产租赁合同印花税征收范围包括租赁住宅、船舶、飞机、汽车、机械、器具、设备等。

立合同人按租赁金额的千分之一贴花。税额不足一元的是一元。根据中华人民共和国印花税暂行条例实施细则1988财税字第255号第10条规定,印花税只在税目税率表中列出的证明书和财政部决定征收的其他证明书征收,纳税人只需在房租合同中部分计算租金缴纳印花税。

32.在国外签约,带回国内使用时需要缴纳印花税吗?a:根据中华人民共和国印花税暂行条例实施细则1988财税字第255号第14条,条例第7条所说的书立或接受时贴花,是指在合同签订时、证据立案时、账簿生效时和证据接受时贴花。如果合同外签订的,在国内使用时应贴花。

因此,在海外签订合同,带回国内使用时需要缴纳印花税。33.营业账本符合免征印花税的条件,但已贴花,应如何处理?a:根据中华人民共和国印花税暂行条例实施细则1988财税字第255号第24条,贴印花税票的人不得申请退税或抵押。因此,多贴的营业账簿即使符合免税条件,也不能申请退税或抵押,不需要其他处理。

34.非电网企业之间签订的电力销售合同需要缴纳印花税吗?答:根据财政部国家税务总局印花税政策的通知,财税〔2006〕162号第二条规定:发电厂与电网之间、电网与电网之间的国家电网公司系统、南方电网公司系统内部各级电网互动供电量除外签订的销售电气合同按销售合同征收印花税。电网与用户之间签订的供电合同不属于印花税列举征税的证明书,不征收印花税。因此,非电网企业之间签订的电气销售合同不需要缴纳印花税。35.更换营业执照需要缴纳印花税吗?答:根据国家税务局国家工商行政管理局关于营业执照、商标注册证的粘贴。

印花税票问题通知1989国税地字第113号规定:五、由于各种原因更换营业执照原件和商标注册证的,应视为新的营业执照原件和商标注册证,按规定纳税。根据中华人民共和国印花税暂行条例国务院令第11号第4条规定,下列证明书免除印花税:1.缴纳印花税的证明书的复印件或复印件……因此,更换营业执照的原件,根据权利许可证缴纳印花税,按件支付5元的营业执照的复印件免除印花税。36.只签订商社预售合同,没有签订正式销售合同,需要缴纳印花税吗a:根据中华人民共和国印花税暂行条例国务院令第11号第2条,以下证明书为应纳税证明书:1.采购、加工加工、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓库保管、借款、财产保险、技术合同或合同性质证明书2.财产权转移证明书3.营业账簿4.权利、许可证明书5.财政部确定征税的其他证明书。

根据中华人民共和国印花税暂行条例实施细则1988财税字第255号第4条,条例第2条所说的合同是指根据中华人民共和国经济合同法、中华人民共和国涉外经济合同法和其他合同法规制定的合同。具有合同性质的证明书是指具有合同效力的合同、合同、合同、文件、确认书等各种名称的证明书。

因此,商社的预售合同不属于印花税应税证明书,不需要缴纳印花税。37.卫生许可证需要缴纳印花税吗?a:一、根据中华人民共和国印花税暂行条例国务院命令第11号附件印花税税目表规定,权利、许可证包括政府部门发行的住宅生产票、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。收件人每件贴5元。

二、根据中华人民共和国印花税暂行条例实施细则1988财税字第255号第10条规定,印花税只对税目税率表中列出的证明书和财政部确定征税的其他证明书征税。因此,卫生许可证不属于权利、许可证照片,不需要缴纳印花税。38.农科院向农民个人收购农产品签订的合同,可以免除印花税吗?a:根据中华人民共和国印花税暂行条例实施细则1988财税字第255号第13条规定,根据条例第4条第3款规定,免除印花税:1.国家指定的收购部门和村民委员会、农民个人制作的农副产品收购合同。

……因此,农业科学院不属于国家制定的收购部门,签订的农产品收购合同不得免除印花税。39.签订二手车买卖合同,应按什么税种缴纳印花税?a:根据中华人民共和国印花税暂行条例国务院命令第11号,二、列证明书为应纳税证明书:1.采购、加工加工、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓库保管、借款、财产保险、技术合同或合同性质证明书2.产权转移证明书3.营业账簿4.权利、许可证明书5.财政部确定征税的其他证明书。另外,根据国家税务局印花税的一些具体问题的说明和规定的通知国税发1991155号第10条,财产所有权转移证据的征税范围是政府管理机关注册的动产、房地产所有权转移所立的证据和企业所有权转移所立的证据。

因此,签订二手车销售合同,必须根据产权转让书缴纳印花税。40.建筑企业缴纳环保税,施工扬尘初始系数为1.01,采取围栏措施后,可以降低系数吗?a:根据国家税务总局福建省税务局福建省生态环境厅发表的公告国家税务总局福建省税务局福建省生态环境厅公告2019年第2号第7条规定,……施工现场必须采取道路硬化措施、边界围栏、裸露地面包括土壤的垄断、易扬尘材料的垄断、持续洒水、运输车辆清洗装置等措施,根据控制措施是否符合标准,扣除削减量。

施工扬尘产生、削减系数和控制措施详见附件3,同时采取多种扬尘污染控制措施的,一次扬尘排放量削减系数按采取措施对应系数的总计计算的二次扬尘排放量削减系数按采取措施对应系数中最高的项目计算。因此,建筑企业缴纳环境保护税,采取上述文件规定的相应措施可以削减扬尘系数,参照国家税务总局福建省税务局福建省生态环境厅公告2019年第2号文件附件3工程扬尘产生、削减系数和控制措施计算排放量。

41.纳税人交给政府的城市基础设施补助费应计入房地产原值,缴纳房地产税吗?a:财政部国家税务总局关于房地产税城镇土地使用税问题的通知财税2008152日规定:一、对于按房地产原价计税的房地产,无论是否记载在会计账簿的固定资产科目中,都必须按房地产原价计算缴纳房地产税。住宅成本应按国家有关会计制度规定计算。纳税人未按国家会计制度规定核算并记载的,应按规定调整或重新评估。

因此,纳税人必须按照国家有关会计制度的规定,将交给政府的城市基础设施补助费计入住宅的原缴纳房地产税。42.企业用房地产投资入学,可以免除房地产税吗?a:财政部国家税务总局关于教育税收政策的通知财税〔2004〕39日规定:二、关于房地产税、城镇土地使用税、印花税向国家支付事业经费和企业开设的各种学校、托儿所、幼儿园自己的房地产、土地,免除房地产税、城镇土地使用税……因此,企业在房地产投资后,房地产所有权转移。学校自己的房地产可以免除房地产税。

43.企业房地产被法院冻结,需要继续缴纳房地产税吗?a:根据中华人民共和国房地产税暂行条例国发〔1986〕90号第二条规定,房地产税由所有权所有者支付。所有权归全国人民所有,由经营管理部门缴纳。产权出典的,由承典人缴纳。

所有权所有者、承包人不在房地产所在地,或者所有权未确定或租赁纠纷未解决的,由房地产代理人或使用者支付。前款列出的产权所有者、经营管理机构、承包人、房地产代理人或使用者统称为纳税义务人以下简称纳税人。财政部国家税务总局关于房地产税城镇土地使用税的通知财税〔2008〕152日规定:三、关于房地产税、城镇土地使用税义务期限的问题,纳税人因房地产、土地实物或权利状态变化而依法终止房地产税、城镇土地使用税义务的,应纳税的计算应截止到房地产、土地实物或权利状态变化的月底。

因此,企业房地产被法院冻结,但所有权未转移,企业仍需按房地产原值缴纳房地产税。44.小规模纳税人租赁房地产,享受中小企业免除增值税优惠政策的,征收房地产税时可以减去增值税额吗?a:根据营业改革增加后权利税房地产税土地增值税个人所得税计算依据问题的通知财税201643号规定,五、免除增值税的,确定计算依据时,成交价格、租金收入、转让房地产的收入不减少增值税额。因此,小规模纳税人租赁房地产,享受中小企业免除增值税优惠政策的,征收房地产税时不得减少增值税额。45.从价格征收房地产税时,为取得房地产支付的税金是否计入房地产原值?a:财政部国家税务总局关于房地产税城镇土地使用税问题的通知财税〔2008〕152号规定:一、关于房地产原值如何确定的问题,对于按房地产原值计算税金的房地产,无论是否记载在会计账本的固定资产科目中,都必须按房地产原价缴纳房地产税。

住宅成本应按国家有关会计制度规定计算。纳税人未按国家会计制度规定核算并记载的,应按规定调整或重新评估。另外,根据企业会计制度会计200025号第27条的规定,固定资产取得时,必须按取得时的成本计入。

缴纳

获得时的成本包括购买价格、进口关税、运输和保险等相关费用,以及为了使固定资产达到预定的可用状态而必要的支出。获得固定资产时的成本应根据具体情况分别决定:购买的不需要经过建设过程就可以使用的固定资产,以实际支付的购买价格、包装费、运输费、设置成本、缴纳的税金等为入账价值。因此,从价格征收房地产税时,为了得房地产支付的税金应计入房地产原值。46.纳税人在租赁的土地上建造房地产,从价格征收房地产税时,房地产原值包括土地租金吗?a:财政部国家税务总局关于设置残疾人就业部门城镇土地使用税等政策的通知财税2010121日规定:三、关于将地价计入房地产原值征收房地产税问题,对于按房地产原值征收税的房地产,无论会计如何计算,房地产原值都应包括地价,包括为获得土地使用权支付的价格、开发土地的成本费用等。

宗地容积率低于0.5的,按房地产建筑面积的2倍计算土地面积,确定计入房地产原值的地价。因此,纳税人租赁土地未获得土地使用权,房地产原值不包括土地租金。47.企业租赁城市中心地区农田用地,需要缴纳城市土地使用税吗?a:根据中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例,中华人民共和国国务院命令第483号第二条规定:城市、县、建设镇、工矿区范围内使用土地的公司和个人,城镇土地使用税以下简称土地使用税的纳税人,应按本条例规定缴纳土地使用税。定金所谓单位,包括国有企业、集体企业、民营企业、股份制企业、外资企业、外资企业及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队及其他单位;所谓个包括个人工商店和其他个人。

因此,企业租赁城市中心地区的农田用地,需要缴纳城市土地使用税。48.国有企业为非财政部门支付的事业经费用自营房地产,需要支付房地产税吗?a:根据中华人民共和国房地产税暂行条例国发〔1986〕90号第5条规定,以下房地产免除房地产税一、国家机关、人民团体、军队自用房地产二、国家财政部门支付事业经费的公司自用房地产三、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用房地产四、个人所有非营业用房地产五、经财政部批准免税的其他房地产。

因此,国有企业自营房地产不属于上述文件规定的免除范围,需要缴纳房地产税。49.企业因生产经营困难停产,可以减免土地使用税和房地产税吗?a:国家税务总局福建省税务局关于城镇土地使用税和房地产税减免税相关事项的公告国家税务总局福建省税务总局公告2018年第22号规定:根据国家税务总局关于城镇土地使用税减免税审查权限的公告国家税务总局公告2014年第1号、福建省房地产税实施细则,福建省政〔1986〕93号等有关规定,现在我省城镇土地使用税和房地产税减免税相关事项的公告如下:一、纳税人符合以下情况之一,可以提出困难减免税申请的情况。因为国家财产税的规定范围不足,所以减免税。因此,企业因生产经营困难停产,符合上述文件规定条件的,可减免土地使用税和房地产税。

50.改造住宅经营管理机构可以免除资金账簿的印花税吗?a:财政部国家税务总局关于小屋区改造税收政策的通知财税〔2013〕101号规定:一、改造住宅建设用地免除城镇土地使用税。不征收改造住宅经营管理机构、开发人员与改造住宅相关的印花税和购买住宅个人相关的印花税。

在商品住宅等开发项目中建设住宅的,根据政府部门发行的相关材料、住宅征收拆迁补偿协议或小屋区改造合同协议,按改造住宅建筑面积占总建筑面积的比例免除城镇土地使用税、印花税。因此,上述文件中印刷税的免除范围要求与改造住宅直接相关,改造住宅经营管理机构资金账簿的印刷税不得免除。

51.财产抵押合同要交印花税吗?a:根据中华人民共和国印花税暂行条例国务院令第11号第2条,以下证明书为应纳税证明书:1.采购、加工加工、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓库保管、借款、财产保险、技术合同或合同性质证明书2.产权转移证明书3.营业账簿4.权利、许可证明书5.财政部确定征税的其他证明书。根据中华人民共和国印花税暂行条例实施细则1988财税字第255号第10条,印花税只对税目税率表中列出的证明书和财政部决定征税的其他证明书征税。因此,当铺合同不属于印花税应税证明书,不征收印花税。

52.与酒店签订住宿合同,需要缴纳印花税吗?a:根据中华人民共和国印花税暂行条例国务院令第11号第2条,以下证明书为应纳税证明书:1.采购、加工加工、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓库保管、借款、财产保险、技术合同或合同性质证明书2.财产权转移证明书3.营业账簿4.权利、许可证明书5.财政部确定征税的其他证明书。根据中华人民共和国印花税暂行条例实施细则1988财税字第255号第10条,印花税只对税目税率表中列出的证明书和财政部决定征税的其他证明书征税。因此,住宿合同不是印花税应税证明书,不是。

征收印花税。53.签订企业运营管理服务合同,需要缴纳印花税吗?a:根据中华人民共和国印花税暂行条例国务院命令第11号,二、下列证明书为应纳税证明书:1.采购、加工加工、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓库保管、借款、财产保险、技术合同或合同性质证明书2.财产权转移证明书3.营业账簿4.权利、许可证明书5.财政部确定征税的其他证明书。

根据中华人民共和国印花税暂行条例实施细则1988财税字第255号,十、印花税只对税目税率表中列出的证明书和财政部决定征税的其他证明书征税。因此,企业运营管理服务合同不是印花税应税证明书,不征收印花税。54.农村居民使用的车辆可以免除车船税吗?a:根据中华人民共和国车船税法中华人民共和国主席令第43号第5条,省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况,可对公共交通车船、农村居民持有,主要在农村使用的摩托车、三轮车、低速卡车因此,只有同时满足农村居民和农村地区两个条件的摩托车、三轮车、低速货车才能免除车船税。55.企业把房地产租给学校,可以免除房地产税和城镇土地使用税吗?a:财政部国家税务总局教育税收政策通知财税〔2004〕39日规定:二、关于房地产税、城镇土地使用税、印花税向国家支付事业经费和企业开设的各种学校、托儿所、幼儿园自己的房地产、土地,免除房地产税、城镇土地使用税的财产所有者向学校赠送财产的证据,免除印花税。

因此,企业将房地产租给学校,不属于上述文件规定的学校所有,不得免除房地产税和城镇土地使用税。56.纳税人闲置土地需要交城镇土地使用税吗a:根据中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例,中华人民共和国国务院命令第483号第3条规定:土地使用税以纳税人实际占有的土地面积为纳税依据,按规定税额计算征收。因此,纳税人需要为闲置的土地缴纳城镇土地使用税。


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